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每經(jīng)記者 謝欣 每經(jīng)編輯 姚治宇

上市公司業(yè)績(jī)下滑，有人求轉(zhuǎn)型、有人則鋌而走險(xiǎn)。

2018年1月9日，*ST上普接到中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)上海監(jiān)管局《行政處罰事先告知書(shū)》。該文件顯示，因*ST上普2014年度虛增營(yíng)業(yè)收入4261.75萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)總額998.4萬(wàn)元，公司以及多位時(shí)任高管、相關(guān)人員分別被處以警告、罰款等決定。

對(duì)本次處罰以及公司目前處境，1月10日，*ST上普方面對(duì)《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者表示“不接受采訪”。

2014年報(bào)存虛假記載

證監(jiān)會(huì)對(duì)*ST上普的調(diào)查始于2017年1月。根據(jù)《行政處罰事先告知書(shū)》內(nèi)容，*ST上普為彌補(bǔ)2014年度利潤(rùn)缺口、完成利潤(rùn)指標(biāo)，從2014年9月至11月，與上海晟飛商貿(mào)有限公司（以下簡(jiǎn)稱晟飛商貿(mào)）、深圳巴斯巴科技發(fā)展有限公司（以下簡(jiǎn)稱深圳巴斯巴）之間進(jìn)行2筆三方貿(mào)易，虛增營(yíng)業(yè)收入1783.12萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)總額134.73萬(wàn)元。2014年11月，*ST上普又與上海成雨能源科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱成雨能源）、上海中瀚企業(yè)發(fā)展有限公司（以下簡(jiǎn)稱中瀚企業(yè)）之間進(jìn)行1筆三方貿(mào)易，虛增營(yíng)業(yè)收入2478.63萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)總額863.67萬(wàn)元。

上述3筆三方貿(mào)易共導(dǎo)致*ST上普2014年度虛增營(yíng)業(yè)收入4261.75萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)總額998.4萬(wàn)元，占上海普天2014年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表利潤(rùn)總額1354.96萬(wàn)元的73.68%。而當(dāng)年*ST上普營(yíng)業(yè)收入為17.87億元，歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為912.3萬(wàn)元，同比下滑41.42%。

根據(jù)公告，在上述三方貿(mào)易中，貿(mào)易合同的標(biāo)的貨物相同，簽訂合同及支付款項(xiàng)的時(shí)間相同或相近，在流程上均是由*ST上普對(duì)外銷售，最后又由*ST上普購(gòu)回，貿(mào)易流程與資金劃轉(zhuǎn)形成閉環(huán)，且所涉及的貨物均以虛擬庫(kù)的形式出入庫(kù)，不發(fā)生實(shí)物流轉(zhuǎn)，屬于虛假貿(mào)易。

據(jù)此，*ST上普2014年年報(bào)被認(rèn)定存在虛假記載的行為，構(gòu)成《證券法》規(guī)定的“發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息，或者披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的行為。

因此，中國(guó)證監(jiān)會(huì)上海監(jiān)管局對(duì)*ST上普責(zé)令改正，給予警告，并處以40萬(wàn)元罰款；對(duì)組織、參與了造假行為的時(shí)任公司總會(huì)計(jì)師陸維林，時(shí)任總經(jīng)理助理、能源事業(yè)部負(fù)責(zé)人沈忠華給予警告，并分別處以30萬(wàn)元罰款；對(duì)具體執(zhí)行、經(jīng)辦人員顧乃鳳給予警告，并處以15萬(wàn)元罰款；對(duì)時(shí)任公司總經(jīng)理鄭建華給予警告，并處以10萬(wàn)元罰款；對(duì)時(shí)任董事長(zhǎng)曹宏斌、時(shí)任董事李林臻給予警告，并分別處以5萬(wàn)元罰款；對(duì)時(shí)任其他董監(jiān)高叢惠生、江建平、李穎、蔡桂保、劉瑪琳、謝仲華、李軍、孫會(huì)英、張冬莉、李中耀、王允強(qiáng)、陸賢薇給予警告，并分別處以3萬(wàn)元罰款。

轉(zhuǎn)型新能源不力

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，*ST上普近年連續(xù)虧損，試圖開(kāi)拓新能源業(yè)務(wù)也未見(jiàn)成效。

*ST上普年報(bào)顯示，2014年、2015年、2016年，公司營(yíng)業(yè)收入分別為17.9億元、12.6億元和6.99億元，歸母凈利潤(rùn)分別為912.3萬(wàn)元、負(fù)9512.9萬(wàn)元和負(fù)4.7億元。而*ST上普2017年前三季度營(yíng)業(yè)收入為3.27億元，歸母凈利潤(rùn)為負(fù)1.78億元。根據(jù)《股票上市規(guī)則》等文件相關(guān)規(guī)定，若公司2017年度經(jīng)審計(jì)的凈利潤(rùn)繼續(xù)為負(fù)值，公司股票將被暫停上市。

此前，*ST上普曾拓展新能源業(yè)務(wù)，但也未能扭轉(zhuǎn)公司業(yè)績(jī)。2017年中報(bào)顯示，曾作為公司重點(diǎn)布局的上海普天能源科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱普天能源）2017年上半年?duì)I業(yè)收入僅1853.16萬(wàn)元，凈利潤(rùn)為負(fù)238.95萬(wàn)元。

此外，上市公司與普天能源同浙江大衛(wèi)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司于2012年共同簽訂《能源管理建設(shè)合同》，建設(shè)的核心內(nèi)容是位于臺(tái)州市仙居縣仙居新區(qū)“大衛(wèi)世紀(jì)城”的能源中心項(xiàng)目，合同總金額約為9.73億元，其中除大衛(wèi)房地產(chǎn)需支付給普天能源3000萬(wàn)元技術(shù)咨詢服務(wù)費(fèi)用外，其余約9.43億元需大衛(wèi)房地產(chǎn)在不同時(shí)間節(jié)點(diǎn)前支付給上海普天。該項(xiàng)目預(yù)計(jì)建設(shè)周期為3年，付款周期7年。

但項(xiàng)目開(kāi)發(fā)受阻，普天能源為此已起訴大衛(wèi)房地產(chǎn)，而后者目前已經(jīng)被浙江省仙居縣人民法院受理進(jìn)行破產(chǎn)清算。*ST上普表示，大衛(wèi)房地產(chǎn)被申請(qǐng)破產(chǎn)清算可能致本公司對(duì)其相應(yīng)債權(quán)受損。